造價通
更新時間：2025.06.14
存貨管理規(guī)范

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企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——存貨 第一章 總 則 第一條 為了引導企業(yè)加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完 整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存 貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基 本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范所稱存貨， 是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成 品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的 材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。 企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。 第三條 企業(yè)在建立并實施存貨內(nèi)部控制制度中， 至少應當強化對以下 關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施： （一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合 理； （二）存貨請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確； （三

4、存貨管理制度

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頁數(shù)： 20頁

第 1 頁 共 20 頁 保 密 05 山東焦化北海冶金科技有限公司文件 北冶發(fā)〔 2012〕 號 存貨管理制度 (討論稿 ) 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司存貨管理 , 嚴格存貨進出、 存放管理 ,確保 存貨賬實相符 , 盤活存貨、加速流轉，制定本制度。 第二條 存貨包括原材料 、輔助材料、備品備件、外購半成品、 自制半成品、庫存商品等。 第三條 倉儲部必須根據(jù)公司自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的 總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制 定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。 存貨應當制定各品種最高庫存量、最低庫存量，明確責任人； 同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉庫管理員應當拒絕收 貨，凡是庫存低于保險儲備量的存貨，倉庫管理員要及時上報存貨 補充計劃。 第四條 未經(jīng)財務部門同意，不得私自設置倉庫，分廠尚未使 用或剩余的物資在月終盤點時必須全面盤點，不

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