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更新時(shí)間：2025.06.07
內(nèi)部審計(jì)工作流程步驟詳解

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。 。 1 內(nèi)部審計(jì)工作流程步驟詳解 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)的操作流程是完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作、 確保 審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)的重要保證，根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)制度》及 《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》 的相關(guān)規(guī)定， 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范 如下，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)工作中按規(guī)定遵照?qǐng)?zhí)行。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)要求，審計(jì)工作可分為以下步驟： 步驟一：審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán) 一、審計(jì)立項(xiàng) 審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目， 即被審計(jì)的對(duì)象。 審計(jì)對(duì) 象包括集團(tuán)下屬的各子公司， 集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門(mén)、 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或 項(xiàng)目、系統(tǒng)等。 審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定： 1、集團(tuán)審計(jì)部通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定 。 。 2 年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。 2、由集團(tuán)總裁或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。 二、審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán) 對(duì)

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

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內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程 （一）資產(chǎn)審計(jì) 1、貨幣資金審計(jì) （1）審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資 金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬， 抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→ 評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （3）實(shí)質(zhì)性審查 ①庫(kù)存現(xiàn)金審查 首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存， 要求出納員將全部憑證入賬， 結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日 記賬余額，填寫(xiě)“現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)” 。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金， 并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表” ，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底 稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。 即有無(wú)溢缺

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