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更新時(shí)間：2025.04.26
安永給外資上市公司做的內(nèi)控循環(huán)(doc29)

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融資循環(huán) 編 號(hào) 版 本 第 一 版 預(yù)算作業(yè) 頁(yè) 次 R-1 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 制制預(yù)算時(shí)，應(yīng)參考過去營(yíng)業(yè)狀況，競(jìng)爭(zhēng)情形，外在環(huán)境變化及未來(lái)發(fā)展等， 決定次年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算編制。 2. 財(cái)會(huì)單位應(yīng)依會(huì)議之決議，排定預(yù)算編制流程、提供各單位填寫之表格、編列 預(yù)算之共同費(fèi)用設(shè)定基準(zhǔn)及完成規(guī)劃前提說(shuō)明書，將上列資料分發(fā)給各單位。 3. 各單位應(yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)，提報(bào)預(yù)算之相關(guān)資料予財(cái)會(huì)單位匯總，并據(jù)以編制預(yù) 計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表后，送交權(quán)責(zé)單位審核后，送交董事會(huì)通過由總經(jīng)理室 公布實(shí)施。 4. 各單位定期將預(yù)算與實(shí)際金額作比較分析并說(shuō)明差異原因， 定期于經(jīng)營(yíng)會(huì)議中 由財(cái)務(wù)單位匯集提出，共同研擬對(duì)策，以求有效控制預(yù)算。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 財(cái)會(huì)單位是否將參考資料及相關(guān)窗體分發(fā)給各單位參考。 2. 預(yù)算與實(shí)際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預(yù)算。 三、 依據(jù)資料： 1

基于公司治理視角的上市公司內(nèi)部控制研究

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從公司治理視角研究了我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及其影響因素,得出應(yīng)加強(qiáng)公司治理,包括擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)規(guī)模、不實(shí)行董事長(zhǎng)總經(jīng)理兼職的制度、提高獨(dú)立董事所占比例,為我國(guó)上市公司完善內(nèi)部控制提供了可操作性的建議。

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