利用計算機對商業(yè)銀行貸款五級分類情況進行審計方法

商業(yè)銀行不動產(chǎn)信貸面臨的最主要的風險是房地產(chǎn)估價帶來的金融風險。房地產(chǎn)過高估值和長期大量的金融抵押貸款給金融機構(gòu)帶來越來越多的呆賬、壞賬，影響了金融機構(gòu)的真實資產(chǎn)。防范評估風險最終取決于房地產(chǎn)評估質(zhì)量保證體系的完善和商業(yè)銀行管理制度的規(guī)范以及評估需求者是否正確利用評估結(jié)果。

商業(yè)銀行不動產(chǎn)信貸面臨的最主要的風險是房地產(chǎn)估價帶來的金融風險。房地產(chǎn)過高估值和長期大量的金融抵押貸款給金融機構(gòu)帶來越來越多的呆賬、壞賬,影響了金融機構(gòu)的真實資產(chǎn)。防范評估風險最終取決于房地產(chǎn)評估質(zhì)量保證體系的完善和商業(yè)銀行管理制度的規(guī)范以及評估需求者是否正確利用評估結(jié)果。

商業(yè)銀行不動產(chǎn)信貸面臨的最主要的風險是房地產(chǎn)估價帶來的金融風險。房地產(chǎn)過高估值和長期大量的金融抵押貸款給金融機構(gòu)帶來越來越多的呆賬壞賬,影響了金融機構(gòu)的真實資產(chǎn)。評估風險的防范最終取決于房地產(chǎn)評估質(zhì)量保證體系的完善和商業(yè)銀行管理制度的規(guī)范,以及評估需求者正確利用評估結(jié)果。本文對此進行了探討。

近年來商業(yè)銀行舞弊案件頻發(fā),不僅使商業(yè)銀行遭受了重大損失,也影響了商業(yè)銀行的聲譽,因此通過舞弊審計來識別、控制和防范舞弊風險,是商業(yè)銀行亟待解決的問題。本文分析了商業(yè)銀行舞弊審計的目標和原則以及舞弊動因理論,再此基礎上分析舞弊的種類以及在新形勢下的特點,最后有針對性地提出商業(yè)銀行舞弊審計的方法及策略,從而為商業(yè)銀行防范舞弊案件提出了有針對性的方法和建議,這對于商業(yè)銀行具有重要的借鑒意義。

一、工程造價計算機審計實施的背景在信息技術(shù)日新月異的今天,工程造價編制普遍采用計算機進行編制。相關(guān)的編制、核對、復核全部以電子數(shù)據(jù)的形式來存儲及反映。所以擺在審計人員面前的不單單是以前熟悉的紙質(zhì)資料,取而代之的是少則幾十項、多則幾百項上千項的分項工程,利用手工審計復核依靠被審計單位提供的表格及詳細的施工圖紙查詢的方式不但效率低下,而且面對如此龐大數(shù)據(jù)量往往手段極其有限,甚至顯得無從下手、無能為力。而利用計算機對工程造價的量、價、

失 , 涉嫌 “ 違法發(fā)放貸款罪 ” 和 “ 玩忽職守罪 ” 及 “ 讀職罪 ”。 盜用 國家名義 , 以國債代保管名義吸收存款 , 涉嫌 “ 非法吸收公眾 存款罪 ’ 等等 。 有關(guān)案件移交工作 , 現(xiàn)正在辦理之中 。 審查調(diào)閱本行營業(yè)部戴本行儲蓄所的現(xiàn)金流水賬 , 用現(xiàn) 金流水賬與賬外經(jīng)營戶核對 。 當賬外經(jīng)營戶有 “ 一進一出 ” 的 資金 , 這其中就隱藏很多玄機 。 通常名義上是 “ 為他人套取現(xiàn) 金 ’ 或 “ 哲存款轉(zhuǎn)出 ”, 實際上 , 這 “ 一進 ” 的款項是賬外收入或 其它故意隱匿的資金 ,“ 一出 ” 則是提出現(xiàn)金私設 “ 小金庫 ” 戴 其他違法行為 。 這種情況 , 通過核對當日儲蓄現(xiàn)金流水賬 , 就 會發(fā)現(xiàn)問題 。 如我們審計大連市某商業(yè)銀行時發(fā)現(xiàn) , 賬外經(jīng)營 戶中有款項轉(zhuǎn)入 , 后被提取現(xiàn)金 , 詢問有關(guān)人員 , 得到回答是 ‘ 替朋友套取現(xiàn)金 ”

隨著計算機技術(shù)的快速發(fā)展,計算機輔助技術(shù)被廣泛的推廣和應用在工程造價審計中,有效的加快了工程造價審計速度和審核工作水平、效率。文章分析了工程造價審計應用計算技術(shù)的必要性,并以某工程項目為例,探析了利用計算機進行工程造價審計的復核方法,旨在為工程造價審計人員提供一定的參考。

；輔港0 又j1國有獨欠商業(yè)銀行 進行股份制改造的探討 ■袁勝文 黨的“十五大明確提出把國有企業(yè)進行股份制 改造，進而建立社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度的改革要求。 根據(jù)這一要求，積極探索我國國有獨資商業(yè)銀行的 股份制改造．對構(gòu)建我國社會主義現(xiàn)代金融企業(yè)制度 具有著深遠的重要意義。國有獨資商業(yè)銀行是指我國 的中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建 設銀行。本文從對我國國有獨資商業(yè)銀行進行股份制 改造的必要性、迫切性及可行性三個方面對我國國有 獨資商業(yè)銀行進行股份制改造問題進行探討。 一 、對我國國有獨資商業(yè)銀行進行股份制改造的 必要性 (一)對我國國有獨資商業(yè)銀行進行股份制改造， 有ⅱ于徹底清除政企不分的局面，使國有獨資商業(yè)銀 行真正實行企業(yè)化經(jīng)營。 由于股份制銀行的建立，是以自愿、互惠互利為 前提條件的，因而股東可以不受地區(qū)、部門的限

近年來,作為國民經(jīng)濟重要支柱行業(yè)之一的房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)升溫,繼之而來,銀行信貸資金的結(jié)構(gòu)化矛盾不斷上升。為此,國務院開始規(guī)范整頓房地產(chǎn)市場,先后出臺一系列宏觀調(diào)控政策。隨著經(jīng)濟運行環(huán)境常態(tài)化以及結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐的加快,房地產(chǎn)信貸資金形成實質(zhì)風險和損失的可能性明顯增大。近期,白銀銀監(jiān)分局組織力量就轄區(qū)某中小商業(yè)銀行房地產(chǎn)類貸款情況進行了調(diào)查與分析。

利用國家開發(fā)銀行貸款重點建設 優(yōu)勢特色學科 項目申報簡表 申報單位（蓋章）：湖北師范學院 項目名稱：光學工程一級學科 重點建設項目 項目代碼：0803 填表時間：2009-12-28 湖北省教育廳制表 一、項目現(xiàn)有基礎情況概述： 歷史沿革： 湖北師范學院是一所具有碩士學位授予權(quán)的省屬重點本科高等院校?！肮鈱W” 學科依托湖北師范學院物理與電子科學學院，上世紀八十年代末開始組建，1996 年從校級扶植學科列為校級重點學科。1998年該學科的研究方向被評為湖北省 普通高等學校的優(yōu)勢與特色研究領(lǐng)域，2003年“光學”學科被湖北省教育廳批 準設立“楚天學者”特聘教授崗位，2004年湖北師范學院第一位“楚天學者”李宏教 授到崗。2006年“光學”學科被湖北省政府批準為湖北省重點學科?！拔锢韺W” 一級學科為我校校級重點學科。在省級重點學科“光學”的基礎上

房地產(chǎn)貸款作為商業(yè)銀行的一項重要資產(chǎn)業(yè)務,如何加強管理是急需解決的新課題。商業(yè)銀行應將房地產(chǎn)貸款的管理作為客戶管理的重要組成部分,融入到產(chǎn)品營銷和優(yōu)質(zhì)服務的方方面面,幫助企業(yè)更加健康有序地實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展。銀行應加強信息技術(shù)支撐,打造客戶管理系統(tǒng);以資金監(jiān)管為主線,設計貸款管理方案;以客戶經(jīng)理為核心,加強客戶基礎建設。

在如今的社會主義市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展大環(huán)境下,銀行已經(jīng)成為了社會中不可或缺的一部分。銀行又可以分為多種類型,商業(yè)銀行是銀行的重要組成部分,而同時毫無疑問,金融業(yè)是近年異常跑火的一個行業(yè),金融也是近年各大高校的熱門專業(yè)之一。如今我國的商業(yè)銀行的個人貸款業(yè)務在金融環(huán)境日益開放的大背景下,正面對著來自各個方面的競爭壓力。個人貸款業(yè)務也漸漸成為各個商家競相爭奪的陣地,商業(yè)銀行的個人貸款業(yè)務結(jié)構(gòu)調(diào)整刻不容緩。本文就我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀,對其個人貸款業(yè)務的結(jié)構(gòu)調(diào)整有一個簡單分析與解說。

商業(yè)銀行發(fā)展貸款抵押物估價業(yè)務的思考

世界銀行對中國農(nóng)業(yè)貸款項目取得了良好的社會、經(jīng)濟和生態(tài)效益,為提高中國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平、農(nóng)民收入和生活水平及農(nóng)村發(fā)展水平作出了重大貢獻。本文在對世界銀行對中國貸款農(nóng)業(yè)項目特點、成功經(jīng)驗和存在問題進行總結(jié)分析基礎上,對今后一個時期,中國與世界銀行農(nóng)業(yè)貸款項目合作趨勢進行了展望。

利用世界銀行貸款進行灌區(qū)建設的項目管理體會

計算機技術(shù)已經(jīng)在地稅的征收管理中廣泛應用,在對地稅征收業(yè)務數(shù)據(jù)進行審計時,可以利用計算機技術(shù)進行篩選、比對,以查找疑點,發(fā)現(xiàn)問題.但計算機技術(shù)只是實現(xiàn)審計目的的手段,重要的還是審計人員的目的是否明確,思路是否清晰.充分利用計算機技術(shù)的關(guān)鍵是審計人員對政策和對提取到的數(shù)據(jù)的了解程度,而這兩個方面相互促進.

近年來,我國內(nèi)部審計處在歷史發(fā)展的最好時期,為了保障商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實施,實現(xiàn)銀行業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展,增強銀行管理者的掌控能力,商業(yè)銀行內(nèi)部審計應在做好合規(guī)審計基礎上,積極拓展管理咨詢審計,將審計工作重心由"經(jīng)濟衛(wèi)士"向"保健良醫(yī)"轉(zhuǎn)化,可以更好地為商業(yè)銀行的管理者和關(guān)系人服務。

績效審計是個涉及面廣且操作復雜的審計工程。其中,商業(yè)銀行內(nèi)的績效審計作為績效審計的實踐分支,已經(jīng)越來越受到重視。本文就對績效審計在商業(yè)銀行中的實施過程中產(chǎn)生的問題進行分析討論。

近年來,我國內(nèi)部審計處在歷史發(fā)展的最好時期,為了保障商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實施,實現(xiàn)銀行業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展,增強銀行管理者的掌控能力,商業(yè)銀行內(nèi)部審計應在做好合規(guī)審計基礎上,積極拓展管理咨詢審計,將審計工作重心由＂經(jīng)濟衛(wèi)士＂向＂保健良醫(yī)＂轉(zhuǎn)化,可以更好地為商業(yè)銀行的管理者和關(guān)系人服務。

近年來,國內(nèi)外商業(yè)銀行的舞弊案件時有發(fā)生,其中法國興業(yè)銀行等案件涉案金額巨大,引起了國際社會的廣泛關(guān)注,給國內(nèi)外商業(yè)銀行的監(jiān)管部門和內(nèi)部控制部門都帶來了巨大的挑戰(zhàn),引起銀行業(yè)內(nèi)部審計部門和監(jiān)管部門審計措施的強化和改革。由于我國商業(yè)銀行在金融領(lǐng)域的地位十分重要,牽一發(fā)而動全身,因此對于國內(nèi)大型商業(yè)銀行來說,反舞弊的工作尤為重要,內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行自身反舞弊系統(tǒng)的一部分,發(fā)揮著舉足輕重的作用,商業(yè)銀行內(nèi)部審計的改革和發(fā)展任重道遠。銀行業(yè)反舞弊案件的成功曝光,不僅說明行業(yè)反舞弊措施的有效性和成果性,同時也接地反映了銀行業(yè)內(nèi)外部審計系統(tǒng)仍然存在很大的漏洞,審計實施方法存在問題,才使得巨大金額的銀行業(yè)舞弊行為得逞。本文在相關(guān)的舞弊動因理論和內(nèi)部審計相關(guān)理論分析的基礎上,通過國內(nèi)某商業(yè)銀行舞弊案例的分析,探討我國銀行業(yè)反舞弊審計體系的現(xiàn)狀,尤其是商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系的建設和實施過程中存在的問題,提出自己的建議。

無論是從城市商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理的需要來看,還是從外部環(huán)境和監(jiān)管要求的變化來看,提升內(nèi)部審計價值已勢在必行。本文從審計觀念、獨立性、具體的工作范圍、工作效果、信息化審計及人才隊伍等方面,對內(nèi)部審計價值提升問題進行了探討。

利用系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫進行計算機輔助審計的前提條件 審計機關(guān)開展計算機輔助審計的首要前提就是獲取被審計單位的系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫。沒有它．計算機及其各種系統(tǒng)軟件、應用軟件就如同無源之水、無本之木。同時．如何科學、高效的對系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫進行整理、查詢、分析，也是擺在審計人員面前的重要課題。因此審計人員除了需要具備會計、審計、法律和所審計項目的專門知識外．