企業(yè)內部控制制度設計、實施評價與運行監(jiān)督案例分析

企業(yè)內部控制在現代企業(yè)管理中占有重要的地位，它有效的保證了企業(yè)經營活動的正常進行。在市場經濟日益繁榮的今天，建筑施工企業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)想要在激烈的市場環(huán)境中取得一席之地，就必須加強企業(yè)的內部控制，提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)的經濟效益和社會信譽逐步提升，企業(yè)的市場競爭力快速提高。

內部控制在現代企業(yè)的公司經營和管理中發(fā)揮著至關重要的作用。完善內部控制體系,建立合理的內部控制制度,對于提高企業(yè)的管理水平,促進企業(yè)各部門之間的協調和聯系,完善企業(yè)的財務控制能力,提升企業(yè)的經濟效率,有著非常重要的意義。本文通過對于施工企業(yè)內部控制的概念,重要性的闡述,提出解決和完善施工企業(yè)內部控制制度的措施和方法。

萬科企業(yè)股份有限公司內部控制制度 第一章總則 第一條為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經營管 理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經營運作中防范和化解各類風險，提高經營 效率和盈利水平，根據《加強上市公司內部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、 《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制制度等有關規(guī)則，制 定本制度。 第二條職責： （一）董事會：全面負責公司內部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內部 控制情況進行全面檢查和效果評估 （二）總經理：全面落實和推進內部控制制度的相關規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、 實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況； （三）公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控 制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況

在社會經濟環(huán)境不斷變化、國家政策調整不斷推出、行業(yè)競爭壓力日益增大的環(huán)境下,建筑企業(yè)的發(fā)展面對著全新的挑戰(zhàn)。在激烈的市場競爭中,建筑企業(yè)若想取得有力的市場競爭位置,就需要通過優(yōu)化企業(yè)內部控制來提升企業(yè)經營管理效率。內部控制制度作為涉及到建筑企業(yè)經營與發(fā)展全過程的內容,對企業(yè)的發(fā)展?jié)摿腿粘＿\營效率起到決定性作用。掌握好企業(yè)內部控制制度管理,就掌握了建筑企業(yè)發(fā)展的命脈。本文將重點分析建筑企業(yè)內部控制制度現狀,并對其中問題提出相應對策,希望以文中方法能夠促進建筑企業(yè)的高效穩(wěn)定發(fā)展。

內部控制制度是企業(yè)管理控制的重要組成部分,有效的內部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置、提高勞動生產效率,而且更能防范和發(fā)現企業(yè)內部和外部的欺詐行為。從絕大多數以虛假的會計信息為手段的欺詐事件中發(fā)現,薄弱的內部控制是重要原因

企業(yè)內部控制制度屬于社會經濟發(fā)展的產物,屬于企業(yè)管理工作的重要組成部分。經濟發(fā)展帶動了建筑行業(yè)發(fā)展,在激烈的市場競爭背景下,建筑企業(yè)如何完善內部管理體制,提升市場競爭力尤為重要。企業(yè)內部控制制度可以在一定程度上保證企業(yè)規(guī)章制度以及經營管理制度的落實,減少風險的產生幾率,提升經營管理效率,實現計劃管理目標,保證企業(yè)資產的安全性。

為了適應生產經營管理的需要,合理保證企業(yè)經營管理活動合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。

近幾年,我國政府對建立企業(yè)內部控制制度更加重視,國內企業(yè)也意識到內部控制是衡量現代企業(yè)管理的重要標志,作為公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經營管理的重要舉措,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。長期以來,由于種種原因,我國許多企業(yè)沒有內部控制制度,造成了會計信息失真,財務收支管理混亂,有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性案件,使國家和企業(yè)的財產遭受重大損失。

為了使企業(yè)在運行的效率與安全性上有效提高，達到企業(yè)財務報告的真實性與可靠性以及在法律上的遵循性等目標，企業(yè)會制定和采取在控制上比較起作用的一系列措施和方法。這一整套不僅完整、嚴密而且科學的控制機制，就是企業(yè)的內部控制制度。本文主要是從施工企業(yè)內部控制制度出發(fā)，分析施工企業(yè)在內部控制制度建設上的問題和不足，并提出一定的建設和完善意見。

企業(yè)內部控制制度設計步驟及應注意的問題 企業(yè)如何進行有效的內部控制是企業(yè)在整個經營管理過程當中的一個重要內容。如何設計出 適合企業(yè)管理目標的內控制度,則是實施內控制度的基礎。本文就設計內控制度的步驟和注 意的問題進行探討。 [關鍵詞]企業(yè)內部控制設計步驟 內部控制作為企業(yè)生產經營活動的自我調節(jié)和自我約束的內在機制,是現代企業(yè)重要的 管理手段。內部控制的健全與否與企業(yè)成敗息息相關。無內部控制或形同虛設的內部控制, 遇到市場風險和內部風險,可以輕易而舉地毀掉一個企業(yè),而有效的內部控制可以把一個企業(yè) 推向成功。 在商業(yè)競爭日益激烈的今天,凡是成功的企業(yè),一是有消費者認可的產品,二是產品在市 場中具有明顯的競爭力,只有這樣的企業(yè)才能永立不敗之地。產品競爭力從何而來?無非就是 同等質量比價格,質價相當比服務。能夠生產出質優(yōu)價廉且極具競爭力產品的企業(yè),肯定是具 有先進

隨著房地產逐漸走向集團化、國際化,加強房地產企業(yè)內部控制越來越重要。加強房地產企業(yè)內部控制,不僅有利于不斷完善房地產公司治理結構,而且能有效保證資本市場有效運行。本文分析了房地產開發(fā)企業(yè)內部控制的現狀和存在的問題,并提出了加強內部控制的對策。

近幾年來,由于我國市場經濟的復雜化,加上政府對房價的調控,房地產業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產行業(yè)間的競爭。房地產企業(yè)為求發(fā)展,必須加強內部管理,降低成本,提升競爭力以應對當前復雜的市場環(huán)境及政府對房價調控。內部控制作為房地產企業(yè)內部管理的重要組成部分,當前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產企業(yè)內部控制存在的問題,以構建完善的房地產企業(yè)內部控制制度,促進房地產企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

近年來,我國鐵路建設工程日漸完善起來,整個市場也逐漸活躍起來,所以鐵路施工企業(yè)將會面臨著前所未有的挑戰(zhàn),他們必須進行不斷的革新才能適應市場的發(fā)展和需求。鐵路施工企業(yè)內部控制制度一直被廣泛重視著。本文就針對鐵路施工企業(yè)內部控制面臨的情況進行仔細的研究,根據企業(yè)內部控制存在的問題提出解決的辦法,保證我國鐵路施工企業(yè)順利的實現可持續(xù)發(fā)展的偉大戰(zhàn)略。

近些年來,房地產行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化,但是開發(fā)品質的相關要求卻越來越高,而項目成本也在不斷的提升,從這個角度來講,加強對房地產企業(yè)的內部控制制度的建立,對于完善房地產企業(yè)的治理結構,保護絕大多數投資者的合法權益,從而保證資本市場的有效運營,都具有非常重要且直接的影響意義。

近些年來,房地產行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化,但是開發(fā)品質的相關要求卻越來越高,而項目成本也在不斷的提升,從這個角度來講,加強對房地產企業(yè)的內部控制制度的建立,對于完善房地產企業(yè)的治理結構,保護絕大多數投資者的合法權益,從而保證資本市場的有效運營,都具有非常重要且直接的影響意義。

近幾年來,由于我國市場經濟的復雜化,加上政府對房價的調控,房地產業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產行業(yè)間的競爭。房地產企業(yè)為求發(fā)展,必須加強內部管理,降低成本,提升競爭力以應對當前復雜的市場環(huán)境及政府對房價調控。內部控制作為房地產企業(yè)內部管理的重要組成部分,當前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產企業(yè)內部控制存在的問題,以構建完善的房地產企業(yè)內部控制制度,促進房地產企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

基于COSO報告探討我國企業(yè)內部控制制度建設

安然、世通等財務舞弊和會計造假案件的發(fā)生，嚴重沖擊了美國乃至國際資本市場的正常秩序。研究結果表明，內部控制存在缺陷是導致企業(yè)經營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。為此，國際資本市場大力強化內部控制。我國境外上市企業(yè)紛紛花巨資聘請海外機構設計內部控制制度，以適應上市地的監(jiān)管要求。

優(yōu)化企業(yè)內部控制制度除了可以保證業(yè)務活動的有效進行,實現經營管理目標,防范企業(yè)經營風險以外,還可以有效整合企業(yè)內部資源,促進企業(yè)健康發(fā)展。建筑企業(yè)為達到上述目的,有必要分析企業(yè)內部控制目前存在的問題,有針對性地對內部控制制度進行優(yōu)化。

隨著經濟的發(fā)展,建筑企業(yè)已經進入白熱化的競爭階段,不再是十幾年前的蓬勃發(fā)展時期,隨著競爭越來越激烈,建筑企業(yè)要想在未來發(fā)展中占據一席之地,就必須提高企業(yè)的內部管理。內部控制制度的建立和完善對建筑企業(yè)的健康發(fā)展十分重要,可以有效的提高其經濟效益和管理水平。本文將根據建筑企業(yè)內部控制的實際情況,對建筑企業(yè)內部控制制度存在的問題進行分析探討,提出完善建筑企業(yè)內部控制制度的對策,以期促進建筑企業(yè)健康有序的發(fā)展。

美國coso報告指出:內部控制是一個過程,受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響,旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規(guī)的遵循。換言之,內部控制制度是現代企業(yè)組織內部采取的所有相關控制的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)資產的安全與完整,提高會計

公共道路在國民經濟生活中起著至關重要的作用,國家對于公路建設也一直保持著高度的關注,隨著公路建設行業(yè)的不斷發(fā)展壯大,市場競爭變得越來越激烈,公路施工企業(yè)為了更好地生存必須要不斷提高管理水平。本文對公路施工企業(yè)提高內部控制進行論述,希望可以幫助企業(yè)提高管理水平,降低經營風險。